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一本书系列*力作，教你站在老板的角度做财务

故事化讲述财务小白面临的真实问题

国企资深会计师解读财务部*数据规定

8大模块全方位掌握财务管理专业知识

内容简介

财务工作是不断学习的过程，财务人员必须随着经营模式、经济环境、政策法规的变化而精进自己。

作为国家资深会计师，作者善于运用通俗易懂的场景式语言，将专业性极强的财务知识转化为连财务新人都能很快读懂的形象化表达。本书分为8大模块：基础技能、财务报告、数据分析、财务预测、财务决策、财务管理、内部控制和预算管理，系统讲解财务管理工作流程，为财务工作的每个细节都提供了可参照的执行建议，以期帮助财务人员掌握财务管理技能，从财务小白快速晋升为财务高手。

作者简介

孙伟航

注册税务师，国企资深财务专家，长期奋战于财务一线，专栏作家，作品常发表于《中国税务报》等期刊杂志，出版有《一本书掌握会计实务》（2015）、《腾讯公关法》（2018）（合著）等。

目　　录

引子
第一章千里之行，始于足下
说得清楚，才能干得漂亮
财务管理是什么？
你肩上的职责是什么？
时间很值钱
需要多少资
年金那些事
还是年金那些事
再说年金
该怂还是该冲？
给资产定个价

第二章财务报告的秘密

引子
第一章 千里之行，始于足下
说得清楚，才能干得漂亮
财务管理是什么？
你肩上的职责是什么？
时间很值钱
需要多少资
年金那些事
还是年金那些事
再说年金
该怂还是该冲？
给资产定个价
 
第二章  财务报告的秘密
财务报表说什么？
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
财务报表附注
 
第三章 数据要怎么分析
基本财务分析
短期偿付能力分析
长期偿债能力分析
营运能力分析
盈利能力分析
利润表中的盈利能力分析
分析要兼听不偏信
 
第四章 怎么做财务预测金？
预测一下销售额吧
加急加急，客户要追加订单！
最高报价是多少？
能得多少利润
 
第五章 怎么做财务决策
卖多少钱才够本
这个部门要不要留下
该换设备了
这个项目该不该投
是融资还是借款？
 
第六章 做好公司的财务管理
成本的外衣
分部的经理不乐意了
巧用平衡计分卡
让应收账款盈利
改进下财务流程
 
第七章 不可或缺的内部控制
内控不是领导签个字那么简单
成立审计委员会
什么时候做内控
信息系统闹脾气了
 
第八章 预算管理怎么做
来一个全面预算吧
预算流程什么样
该用哪种方法编制预算
什么样的预算表才好用
财务人，走出舒适圈

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前　　言

经过两年的工作时间，小米和朵朵都成长了不少。一般情况下，做正常的财务核算已经没有问题了，两个人配合默契，工作也能独当一面。灵榽出差的时候，也很少接到她俩的“夺命连环call”了。时间就这样静静地流逝着，但灵榽觉得，时代的脚步越来越快，科技的更迭换代让她越来越深刻地体会到将被时代抛弃的危机感，她在不断完善自己的同时，也敦促小米和朵朵不要安于现状。财务工作就是个不断学习的过程，经营模式、经济环境、政策法规等都在随着经济的发展而变化，故步自封、裹足不前的人很快会被时代所抛弃。
小米和朵朵潜移默化中也渐渐有了危机感，不再满足于现在的财务核算工作。
“灵榽姐，我觉得我要被AI（人工智能）代替了。”小米看到灵榽拿着杯子去茶水间，走上前抱着灵榽的胳膊嘟囔：“你看朋友圈里又在发某某公司引进了智能机器人，我现在去银行都是机器人在接待我，以前亲切友善的大堂经理一见我笑得像朵花，现在是呆萌的机器人问我‘您需要什么帮助’。”
“嗯，就是，以前谁出门敢不带现金？现在十个有九个半包里都没装现金。”朵朵点头附和着。
“灵榽姐你喝这个，我刚刚点的外卖。”小米递上一杯网红果茶。

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媒体评论

作者在本书中用了大量通俗易懂的场景式语言，把那些在非专业人士眼中如天书一般的财务术语，以及公司在运营过程中经常会遇到的财务问题做了非常形象化的表达。非常高兴能看到这样一本可读性极强的财务知识工具书，尤其对于新创企业而言，它更加值得常备案头。

——优客工场创始人兼董事长毛大庆

书中以情景化的方式讲解了这些管理工具的具体应用方法，希望能捅破理论与实务之间的窗户纸，拉近财务人员与财务管理实务之间的距离。对于如何把专业的财务术语说得简单易懂，如何听懂晦涩的财务表述，这本书恰到好处地给读者提供了帮助。

——《新理财》杂志社社长马靖昊

在线试读

说得清楚，才能干得漂亮
学诚法师有一本书叫《好好说话》，是教人善语的，里面有这样一句话：“有时候，我们是什么人，就应该说什么话。但有时候却反过来，我们说什么话，我们就是什么样的人。”说话，这么简单的事，却透着人生的禅机。说到底，不管是在职场中还是生活中，你说的话，其实就是别人眼中的你。人有千面，语有千言。场合不同，说话的方式也不同；对话的人不同，所说的话也就不同。
会计，有时被称为专业人士，有时被称作“算账的”。有的会计在公司的地位举足轻重，有的却常常被忽视。同样一件事，你说和他说的差别为什么会这么大，效果为什么会截然不同？你可能会认为是职位的问题，但你有没有想过，也许是因为你说话的方式不对呢？
人们通常都以自己的利益为出发点来判断事物的对错。沟通时，把利益放在前面，讲话才更有效。
“故知之始己，自知而后知人也。”
每一个公司都是由不同的人组成的，而每一个人都是变量。每件事物不同的人有不同的处理方式，有些人喜欢简单直接的案例式结果，有些人喜欢看推理过程。财务不但要面对部门内的同事，还要面对部门外的同事，甚至公司外的客户、政府关系、社会关系等。说白了，还是与人打交道。
要让别人接受你的话，就要懂得使用说话的技巧，先说、后说、正说、反说，要看人、看事、看所处的环境，还要看对方的心情，把握谈话的节奏。《鬼谷子》有言：“观阴阳之开阖以名命物，知存亡之门户；筹策万类之终始，达人心之理；见变化之朕焉，而守司其门户。”意思是：通过观察阴阳、分合等现象的变化来对事物进行辨别，并进一步了解和掌握事物存亡的途径；推算和预测事物的发展过程，通晓人们心理变化的规律；及时发现事物发展变化的征兆，从而把握和利用事物发展变化的关键。
一位专业的财务人员，一定要明白如何表达清楚自己想表达的观点，且让对方明白并接受。
首先，面对老板，你的讲话方式一定要简单明了，一句话能说明白就不要说两句，更不要怕冷场而反反复复地说一些废话。提供的数据一定要准确无误，财务报告更要简明扼要、条理清晰。对于问题，给出方案A、B、C、D并附上各自的优缺点，老板自然会做选择。要隐秘地引导，而不是直接替老板做决定，除非你遇上的是一个优柔寡断、没有主见的老板。
日常的汇报也要突出重点，口径切入点要站在老板的位置去思考，也要站在职工的角度去琢磨，不要一味地顺从，也不要一味地对抗。老板请你来是解决问题的，不是听你上政策法规课的，更不是听你指挥的。

说得清楚，才能干得漂亮
学诚法师有一本书叫《好好说话》，是教人善语的，里面有这样一句话：“有时候，我们是什么人，就应该说什么话。但有时候却反过来，我们说什么话，我们就是什么样的人。”说话，这么简单的事，却透着人生的禅机。说到底，不管是在职场中还是生活中，你说的话，其实就是别人眼中的你。人有千面，语有千言。场合不同，说话的方式也不同；对话的人不同，所说的话也就不同。
会计，有时被称为专业人士，有时被称作“算账的”。有的会计在公司的地位举足轻重，有的却常常被忽视。同样一件事，你说和他说的差别为什么会这么大，效果为什么会截然不同？你可能会认为是职位的问题，但你有没有想过，也许是因为你说话的方式不对呢？
人们通常都以自己的利益为出发点来判断事物的对错。沟通时，把利益放在前面，讲话才更有效。
“故知之始己，自知而后知人也。”
每一个公司都是由不同的人组成的，而每一个人都是变量。每件事物不同的人有不同的处理方式，有些人喜欢简单直接的案例式结果，有些人喜欢看推理过程。财务不但要面对部门内的同事，还要面对部门外的同事，甚至公司外的客户、政府关系、社会关系等。说白了，还是与人打交道。
要让别人接受你的话，就要懂得使用说话的技巧，先说、后说、正说、反说，要看人、看事、看所处的环境，还要看对方的心情，把握谈话的节奏。《鬼谷子》有言：“观阴阳之开阖以名命物，知存亡之门户；筹策万类之终始，达人心之理；见变化之朕焉，而守司其门户。”意思是：通过观察阴阳、分合等现象的变化来对事物进行辨别，并进一步了解和掌握事物存亡的途径；推算和预测事物的发展过程，通晓人们心理变化的规律；及时发现事物发展变化的征兆，从而把握和利用事物发展变化的关键。
一位专业的财务人员，一定要明白如何表达清楚自己想表达的观点，且让对方明白并接受。
首先，面对老板，你的讲话方式一定要简单明了，一句话能说明白就不要说两句，更不要怕冷场而反反复复地说一些废话。提供的数据一定要准确无误，财务报告更要简明扼要、条理清晰。对于问题，给出方案A、B、C、D并附上各自的优缺点，老板自然会做选择。要隐秘地引导，而不是直接替老板做决定，除非你遇上的是一个优柔寡断、没有主见的老板。
日常的汇报也要突出重点，口径切入点要站在老板的位置去思考，也要站在职工的角度去琢磨，不要一味地顺从，也不要一味地对抗。老板请你来是解决问题的，不是听你上政策法规课的，更不是听你指挥的。
比如，公司长年租赁办公楼，时不时会被房东不客气地涨房租，老板考虑不如干脆买一幢办公楼算了，既能解决租房办公的问题，也能对抗通货膨胀带来的货币贬值。老板问你，应该以公司的名义购买还是以股东的名义购买办公楼？
其实老板想问的是，哪种方式缴税最少，对自己最有利。
这世上没有真正的双赢，所谓的双赢只是对各自利益的让步并且结果在自己的可接受范围内罢了。
不管以谁的名义购买办公楼，都是要缴税的。本杰明·富兰克林说过：“人的一生有两件事是不可避免的，死亡和纳税。”这是首先要明确的，并不是只有通过公司的买卖才需要缴税。涉及这类问题，还是拿出专业水平吧，别想当然地一口给出答案。不妨写一个文字性的报告，避免数据的堆砌让老板头晕耳鸣。
第一步，我们需解决买入办公楼的最优方式；第二步，要考虑现金流的问题。
我们分别分析一下两种购买方式所涉及的税收法律法规。
1.以公司的名义购入办公楼
公司可将其作为固定资产入账，此时，增加公司的固定资产，相应地减少公司的流动资金或增加公司的负债(借/贷款)。购入的固定资产可以按照取得的增值税专用发票进行抵扣，抵扣税率为9%。根据财政部、税务总局、海关总署三部门联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》，2019年4月1日以后原10%税率下调为9%，取消分两年抵扣的规定。
2.以股东个人的名义购入办公楼
公司不能将其作为固定资产入账，购买的办公楼属于股东的个人财产，此时公司可以从股东这里租入办公楼，抵扣5%的增值税。
而股东个人出租自己的非住房房产，则要缴纳5%的增值税，以及相应的增值税附加税，另外还有12%的房产税、01%的印花税和20%的个人所得税等。《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》规定：其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
根据《营业税改征增值税试点实施办法》和《中华人民共和国印花税暂行条例》：作为出租者——股东本人，因出租的为非住房，除按租金收入缴纳5%的增值税外，还需要按增值税的7%、3%、2%分别缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加，除此之外还需按租金收入12%的税率缴纳房产税，按照01%的税率缴纳印花税。
按财产租赁所得缴纳个人所得税：根据《个人所得税法实施条例》第六条第七款，财产租赁所得是指个人出租不动产、机器设备、车船及其他财产取得的所得。财产租赁所得适用20%的比例税率。
这种方式下，对于公司只能抵扣5%的增值税进项税额。
当然，股东购买除了自己掏钱外，很有可能是以借款的方式从公司借款，那势必存在被征收个人所得税的风险。
“(财税〔2003〕158号)纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。”利息、股息、红利适用20%的比例税率。对于这一点，公司还款可以采用两种方式：一是与公司签订借款协议，约定还款方式和借款期限，并按同期银行借款利息支付借款利息；二是年末及时按合同比例归还借款。
 
总结：
（1）以股东的名义购买办公楼，股东从公司借款，而公司支付给股东租金，股东按借款协议归还借款，即使以这种方式作为变相分红，所缴纳的总税金也会远高于直接分红的方式。
（2）降低公司税负方面，以公司名义购买办公楼的税率远低于以股东名义购买。
（3）现金流方面，以公司名义购买可以采用向金融机构或非金融机构借款或贷款的方式融资，将公司固有资金用于更优的投资方向，提高资金利润率，优于全额支付现金的方式。
（4）第三种方法，可以以公司名义融资租赁的方式购入办公楼，同样可以抵扣9%的税率。

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